Belastingplan 2027: wat verandert er (stand oktober 2026)

Het Belastingplan 2027 is nog een wetsvoorstel. De grootste wijzigingen komen uit de Kamerbrief van 29 september 2026: het toptarief begint pas boven € 80.578, en het heffingsvrij vermogen in box 3 gaat volgens het kabinet naar € 30.846 per persoon. De hogere grens voor het toptarief staat sinds 9 oktober in het wetsvoorstel. De verlaging in box 3 staat in een apart wetsvoorstel, de novelle box 3. Daarvan ligt alleen nog een ontwerp bij de Raad van State. Over het Belastingplan stemt de Tweede Kamer volgens de planning op 12 november 2026.

Prinsjesdag tegenover de Kamerbrief van 29 september

Op Prinsjesdag (15 september) stuurde het kabinet het Belastingplan 2027 naar de Tweede Kamer. Twee weken later volgde de Kamerbrief “Voorstellen op box 3, koopkracht werkenden en sociale zekerheid”. Daarin veranderen vier cijfers voor box 1 en box 3 in 2027. De nota van wijziging van 2 oktober repareerde alleen technische fouten. Op 9 oktober volgde de tweede nota van wijziging. Die zet de twee box 1-cijfers uit de brief in de tekst van het wetsvoorstel. Tegelijk verscheen de nota naar aanleiding van het verslag, met antwoorden op vragen van de Kamer en nieuwe bedragen voor de heffingskortingen.

De twee box 3-cijfers horen niet bij het Belastingplan. Het kabinet regelt ze in een apart wetsvoorstel, de novelle box 3. Het ontwerp daarvan stuurde het op 2 oktober naar de Raad van State, en de tekst is openbaar. Bij de Tweede Kamer is de novelle nog niet ingediend.

Op Prinsjesdag stelde het kabinet een grotere verhoging van de arbeidskorting voor. Die is in de brief verlaagd, zodat er geld vrijkomt voor de hogere grens van de derde schijf. Omdat de algemene heffingskorting pas bij die hogere grens op nul uitkomt, wordt ze langzamer afgebouwd dan op Prinsjesdag voorgesteld. Daardoor daalt het afbouwpercentage.

Het forfait voor overige bezittingen is het rendement dat de Belastingdienst veronderstelt op beleggingen, crypto en een tweede woning. Het kabinet wil dat forfait extra verhogen, bovenop de uitkomst van de wettelijke formule. Volgens de toelichting bij het ontwerp van de novelle komt het forfait voor 2027 daarmee uit op 7,87%. Het percentage zonder die verhoging stelt de minister pas begin 2027 vast. Het getal in de kolom Prinsjesdag is daarom een raming: het voorstel min de extra verhoging uit het ontwerp.

Box 3: minder vrijgesteld vermogen

In 2026 betaal je geen box 3-belasting over de eerste € 59.357 van je vermogen. Het kabinet wil dat in 2027 terugbrengen naar € 30.846, het niveau van 2020. Met een fiscale partner tel je het bedrag dubbel: € 61.692.

Heb je op 1 januari 2027 een vermogen tussen die twee bedragen, dan betaal je volgens het voorstel box 3-belasting, ook als je met hetzelfde vermogen in 2026 niets betaalde. Wie al betaalde, betaalt meer, zeker met beleggingen door het hogere forfait. De percentages voor spaargeld en schulden over 2027 zijn nog niet bekend. In box 3 berekenen zie je wat het voorstel voor jou betekent. Hoe het heffingsvrij vermogen precies werkt, staat bij heffingsvrij vermogen.

In dezelfde brief kondigt het kabinet aan dat box 3 vanaf 2028 deels een belasting op echte vermogenswinst wordt. Dat regelt het in de novelle box 3, samen met het lagere heffingsvrij vermogen en het hogere forfait voor 2027. Het ontwerp van de novelle ligt sinds 2 oktober 2026 bij de Raad van State voor een spoedadvies. Op 7 oktober overlegde de Raad van State daarover met de minister en de staatssecretaris. Het advies komt naar verwachting op 28 oktober. De staatssecretaris streeft ernaar de novelle uiterlijk maandag 2 november in te dienen bij de Tweede Kamer. De uitvoeringstoets van de Belastingdienst gaat dan mee.

Ook het lagere heffingsvrij vermogen zelf is onzeker. Op 5 oktober zei minister Heinen in de Eerste Kamer dat de verlaging zoals voorgesteld niet de definitieve grens wordt. Een nieuw bedrag noemde hij niet. Het ontwerp van de novelle is van 2 oktober, dus van vóór die uitspraak, en noemt nog € 30.846. Ook in de nota naar aanleiding van het verslag van 9 oktober rekent het kabinet nog met dat bedrag.

Ook de dekking speelt mee. In de Kamerbrief van 29 september is het lagere heffingsvrij vermogen een van de maatregelen waarmee het kabinet de kosten van de novelle dekt. Op 16 oktober schreef het kabinet dat het werkt aan een andere dekking voor de novelle. Het aangepaste dekkingsvoorstel krijgt de Kamer uiterlijk 2 november. Een nieuw bedrag voor het heffingsvrij vermogen staat niet in die brief.

Inkomstenbelasting: tarieven en schijven

Het tarief van de eerste schijf gaat volgens het voorstel van 35,75% naar 36,23%. De tweede schijf gaat van 37,56% naar 38,16%. Het toptarief blijft 49,50%.

De meeste bedragen in de inkomstenbelasting stijgen minder hard dan de inflatie: het kabinet past de jaarlijkse inflatiecorrectie maar voor een deel toe. De maximale algemene heffingskorting wordt daardoor € 3.154, en de ouderenkorting daalt naar € 1.993.

De hogere grens van het toptarief verandert ook de algemene heffingskorting. Die korting is nul bij een inkomen vanaf € 80.578, het begin van het toptarief. Omdat dat punt hoger ligt, wordt de korting langzamer afgebouwd: met 6,350% van je inkomen boven de afbouwgrens, in plaats van het percentage uit het wetsvoorstel van Prinsjesdag. De arbeidskorting wordt volgens de nota naar aanleiding van het verslag maximaal € 5.889, tegen € 5.685 in 2026.

Al deze bedragen zijn een voorstel. Het extra koopkrachtgeld uit de Kamerbrief van 29 september staat sinds 9 oktober in het wetsvoorstel. Toch schreef het kabinet op 16 oktober 2026 dat het koopkrachtpakket nog niet definitief is. Uiterlijk 2 november krijgt de Tweede Kamer meer informatie over hoe het kabinet de wens uit de Algemene Politieke Beschouwingen uitvoert om werken meer te laten lonen. Nieuwe bedragen noemt het kabinet niet, maar tarieven en kortingen voor 2027 kunnen nog veranderen.

Nog niet bekend zijn het inkomen waarbij het tweede knikpunt van de arbeidskorting ligt, de precieze opbouwpercentages en, voor AOW’ers, de arbeidskorting en het afbouwpercentage van de algemene heffingskorting. Die volgen naar verwachting in december, met de regeling voor de inflatiecorrectie. Tot dan rekenen onze calculators de heffingskortingen voor 2027 nog niet uit. Wat de cijfers van 2026 voor je netto inkomen betekenen, zie je bij inkomstenbelasting berekenen.

Krijg je een voorlopige aanslag over 2027? De Belastingdienst verstuurt die eind 2026 en begin 2027. Of de hogere grens voor het toptarief en de nieuwe arbeidskorting daar al in zitten, is nog niet zeker: volgens het kabinet is dit meer werk dan een gewone aanpassing van een bedrag. Lukt het niet op tijd, dan rekent de voorlopige aanslag met de cijfers van Prinsjesdag. Wijzigingen die pas na 20 november 2026 bekend worden, bijvoorbeeld door amendementen, komen er in elk geval niet meer in. Klopt jouw voorlopige aanslag daardoor niet, dan kun je zelf een nieuwe aanvragen. Doe je niets, dan wordt het verschil rechtgezet in de definitieve aanslag over 2027: je betaalt dan bij of krijgt geld terug.

Toeslagen, auto en ondernemers

Niet alles wat in 2027 verandert, staat in het Belastingplan. De zorgtoeslag hangt af van de begroting van VWS, de kinderopvangtoeslag van twee aparte besluiten. In de tabel zie je per regel of het bedrag al vastligt.

• Zorgtoeslag: de maximale toeslag voor 2027 is een raming. De lagere vermogensgrens hoort bij een aparte wet. Die staat sinds 19 oktober 2026 in het Staatsblad en gaat in op 1 januari 2027. Het precieze bedrag volgt in december, na de indexering. Reken het uit met zorgtoeslag berekenen.
• Kinderopvangtoeslag: de hogere maximum uurprijzen staan sinds 8 oktober 2026 in het Staatsblad en zijn definitief. De hogere vergoedingspercentages, voor middeninkomens tot en met de vaste voet bij de hoogste inkomens, volgen in een tweede besluit dat nog niet gepubliceerd is. Zie kinderopvangtoeslag berekenen.
• Bijtelling elektrische auto: voor auto’s met een eerste toelating in 2027 gaat de bijtelling naar 20% tot een cataloguswaarde van € 30.000. Dat staat al sinds het Belastingplan 2026 in de wet. Zie bijtelling berekenen.
• Zelfstandigen: de lagere zelfstandigenaftrek is al wet. De startersaftrek van € 10 en het verdwijnen ervan in 2028 zijn nog een voorstel.

Tijdpad: wanneer ligt het vast

1. 15 september 2026: Prinsjesdag, het Belastingplan 2027 gaat naar de Tweede Kamer.
2. 29 september 2026: Kamerbrief met de nieuwe cijfers voor box 1 en box 3.
3. 2 oktober 2026: eerste nota van wijziging, alleen technisch. Dezelfde dag vraagt het kabinet de Raad van State om spoedadvies over het ontwerp van de novelle box 3.
4. 5 oktober 2026: minister Heinen zegt in een overleg met de Eerste Kamer dat het lagere heffingsvrij vermogen niet de definitieve grens wordt.
5. 9 oktober 2026: tweede nota van wijziging (grens toptarief en verhoging arbeidskorting in de tekst van het wetsvoorstel) en de nota naar aanleiding van het verslag.
6. 12 oktober 2026: eerste wetgevingsoverleg in de Tweede Kamer. De Kamerleden stellen hun vragen; de behandeling gaat later verder.
7. 16 oktober 2026: het kabinet beantwoordt een deel van de vragen schriftelijk. Het werkt aan een andere dekking voor de novelle box 3, en het koopkrachtpakket is nog niet definitief. Over allebei krijgt de Kamer uiterlijk 2 november meer informatie.
8. 26 oktober 2026: tweede wetgevingsoverleg, met het mondelinge antwoord van het kabinet op de overige vragen en een tweede ronde.
9. 28 oktober 2026 (verwacht): advies van de Raad van State over de novelle box 3. Op 7 oktober overlegde de Raad van State daarover al met de minister en de staatssecretaris (een zogeheten artikel 24-overleg).
10. Uiterlijk 2 november 2026: het kabinet wil de novelle box 3 dan indienen bij de Tweede Kamer, met de uitvoeringstoets van de Belastingdienst. Uiterlijk die dag krijgt de Kamer ook het aangepaste dekkingsvoorstel. Komt de novelle op tijd binnen, dan kan de Kamer er volgens een voorlopig schema van de commissie Financiën op 12 november over stemmen. Het kabinet wil dat dat tegelijk met het Belastingplan gebeurt.
11. 4 en 10 november 2026: afronding van het Belastingplan in de plenaire zaal.
12. 12 november 2026: stemming in de Tweede Kamer. Er zijn amendementen ingediend; als die worden aangenomen, kunnen cijfers nog veranderen.
13. December 2026: behandeling en stemming in de Eerste Kamer.
14. Eind december 2026: publicatie in het Staatsblad. Pas dan zijn de cijfers definitief.
15. 1 januari 2027: de wijzigingen gaan in.

Het kabinet heeft geen meerderheid in beide Kamers. Daarom kan er tot de laatste stemming nog iets schuiven. We controleren de cijfers na elke stap en houden de wijzigingen bij op de wijzigingenpagina.

Wat je nu al kunt doen

Voor box 3 telt je vermogen op 1 januari 2027. Kijk in december wat er dan definitief is. Beleggingen kort voor 1 januari omzetten in spaargeld en daarna terug, of rond die datum tijdelijk een schuld aangaan, heeft geen zin. Zulke schuiven binnen drie maanden rond de peildatum telt de Belastingdienst niet mee. Voor je loon verandert er pas iets in januari, als je werkgever met de nieuwe tabellen rekent.

Dit overzicht is een indicatie, geen financieel advies. Hoe we cijfers controleren en wat onze calculators wel en niet meenemen, lees je in onze methode.