Bijtelling berekenen 2027 (elektrisch en brandstof)

Komt je elektrische auto van de zaak in 2027 voor het eerst op kenteken, dan tel je 20% van de cataloguswaarde tot € 30.000 bij je loon op, en 22% over de rest. Bij toelating in 2026 is dat 18%, vanaf 2028 22% over alles. Het percentage staat 60 maanden vast.

Belastingjaar

2026 2027 2028

Soort auto

Elektrisch Brandstof Waterstof/zon

Brandstof: benzine, diesel en (plug-in) hybride. Waterstof/zon: waterstofauto of zonnecelauto.

Cataloguswaarde

€

Nieuwprijs inclusief btw en bpm en de opties die de dealer heeft gemonteerd. Staat op de leaseofferte.

Jaar eerste toelating 201720182019202020212022202320242025202620272028 Datum eerste toelating op het kentekenbewijs, ook bij een gebruikte of geïmporteerde auto.

Maand eerste toelating januarifebruarimaartaprilmeijunijuliaugustusseptemberoktobernovemberdecember

Je bruto jaarinkomen zonder auto

€

Voor de netto kosten. Laat 0 staan als je alleen de bijtelling wilt zien.

Eigen bijdrage

Eigen bijdrage per maand

€

Alleen wat je aan je werkgever betaalt voor privégebruik en vooraf is afgesproken.

Bijtelling per maand in 2027

€ 775

€ 9.300 per jaar bij je loon.

Netto kosten voor 2027: volgen zodra de heffingskortingen 2027 bekend zijn.

Berekening gebeurt in je browser. We slaan niets op.

Bekijk de berekening

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 9.300
Bij je loon geteld	€ 9.300

Bijtelling per maand€ 775

Rij je op benzine, diesel of een (plug-in) hybride uit 2017 of later, dan is de bijtelling 22% van de cataloguswaarde, in 2026, 2027 en 2028. De rekenhulp toont de bijtelling per maand en per jaar. Vul je je inkomen in, dan zie je voor 2026 ook wat de auto je netto kost. Dit is een indicatie, geen financieel advies.

Zo rekenen we

De bijtelling is een bedrag dat je werkgever bij je loon optelt, omdat je de auto van de zaak ook privé mag gebruiken. Je krijgt dat bedrag niet uitbetaald, maar je betaalt er wel loonheffing over. Zo komen we stap voor stap tot de uitkomst.

Stap 1: de cataloguswaarde

De basis is de cataloguswaarde: de Nederlandse catalogusprijs van de auto op de datum eerste toelating, inclusief btw en bpm. Opties en accessoires die de fabrikant of de dealer heeft aangebracht voordat de auto op kenteken kwam, tellen mee. Wat er later bij komt, telt niet mee.

De prijs die je werkgever of de leasemaatschappij echt betaalde, doet er niet toe. Een dealerkorting verlaagt de cataloguswaarde dus niet. De catalogusprijs staat in de kentekengegevens van de RDW en meestal ook in je leaseovereenkomst.

Stap 2: het percentage bij de datum eerste toelating

Het percentage hangt af van twee vragen: stoot de auto CO2 uit, en in welk jaar kwam hij voor het eerst op kenteken?

• Benzine, diesel en (plug-in) hybride. 22% voor auto’s vanaf 2017. Kwam de auto in 2016 of eerder op kenteken, dan is het 25%.
• Elektrisch (0 gram CO2 per kilometer volgens het kentekenregister). Een lager percentage tot een grens. Bij toelating in 2026 is dat 18%, in 2027 20%. Vanaf 2028 is er geen korting meer: 22%.
• Waterstof en zonnecel. Hetzelfde lage percentage als een elektrische auto uit hetzelfde jaar, maar over de hele cataloguswaarde, zonder grens.

Stap 3: de grens bij elektrische auto’s

Bij een elektrische auto geldt het lage percentage alleen over de eerste € 30.000 van de cataloguswaarde. Over het deel daarboven betaal je het gewone percentage van 22%. Als formule:

bijtelling per jaar = laag percentage × cataloguswaarde tot de grens + gewoon percentage × deel boven de grens

Kost je auto minder dan de grens, dan geldt het lage percentage over alles. Een auto van precies de grens valt nog helemaal onder het lage percentage. In de wet staat het als korting: 4% van de waarde, met een maximum van € 1.200 per jaar. In 2027 is dat 2%, met een maximum van € 600. De uitkomst is dezelfde.

Stap 4: het percentage staat 60 maanden vast

Het percentage dat hoort bij de datum eerste toelating, geldt 60 maanden. Die periode begint op de eerste dag van de maand na de toelating. Kwam je auto op 7 maart 2026 op kenteken, dan loopt de periode van 1 april 2026 tot en met 31 maart 2031.

Een nieuwe werkgever, een andere leasemaatschappij of een nieuwe eigenaar verandert daar niets aan. Zodra de periode voorbij is, gelden de regels van het lopende jaar. Die kunnen elk jaar veranderen; een nieuwe periode van 60 maanden begint niet. Voorbeeld 6 hieronder laat zien hoe dat midden in een jaar uitpakt.

Stap 5: van jaarbedrag naar maandbedrag

Je werkgever rekent eerst het bedrag voor een heel jaar uit. Daarna deelt hij dat door 12 en rondt hij per maand af op centen. Dat maandbedrag zie je op je loonstrook, meestal als “bijtelling auto” of “privégebruik auto”. Het jaartotaal op je jaaropgaaf is de optelsom van de maanden. Daardoor kan het een paar cent afwijken van cataloguswaarde maal percentage.

Krijg je de auto in de loop van een maand, dan telt die maand naar kalenderdagen. Onze rekenhulp rekent met hele maanden en begint in het jaar van toelating bij de maand van toelating. Krijg je de auto later, dan is de uitkomst voor dat jaar wat te hoog. De bijtelling loopt ook door als je ziek bent of op vakantie, zolang de auto tot je beschikking staat.

Stap 6: eigen bijdrage aftrekken

Betaal je je werkgever een eigen bijdrage voor privégebruik, dan gaat die van de bijtelling af. Dat mag als je de bijdrage vooraf hebt afgesproken en je werkgever hem inhoudt op je nettoloon. Kosten die je zelf aan anderen betaalt, zoals brandstof, laden of een wasbeurt, tellen in principe niet mee.

Is je eigen bijdrage hoger dan de bijtelling, dan wordt de bijtelling nul. Een negatieve bijtelling bestaat niet. Het deel dat je te veel betaalt, kun je ook niet aftrekken in je aangifte inkomstenbelasting.

Stap 7: wat kost de bijtelling je netto?

De bijtelling is loon in natura. Je werkgever telt hem op bij je brutoloon en houdt over het totaal loonheffing in. Je netto kosten zijn daardoor ongeveer de bijtelling maal je marginale druk: het deel van een extra euro loon dat naar belasting en premies gaat.

In 2026 is het tarief in box 1 35,75% in de eerste schijf, 37,56% in de tweede en 49,50% boven € 78.426. Daar komt iets bij wat veel rekenhulpen vergeten: de bijtelling verlaagt ook je heffingskortingen.

• De algemene heffingskorting daalt met 6,398% van elke euro inkomen boven € 29.736.
• De bijtelling telt ook als arbeidsinkomen. Daardoor daalt de arbeidskorting met 6,51% van elke euro boven € 45.592.

Verdien je tussen € 45.592 en € 78.426, dan stapelen het schijftarief en beide afbouwpercentages zich op. Je betaalt dan over de bijtelling meer dan de helft aan belasting. Vul in de rekenhulp je belastbaar loon zonder auto in, zoals op je jaaropgaaf. Je eigen bijdrage tellen we bij de netto kosten op, want die betaal je uit je nettoloon.

Voor 2027 en 2028 tonen we alleen de bijtelling zelf, geen netto kosten. Het kabinet heeft de heffingskortingen voor 2027 voorgesteld, maar een deel van de bedragen ligt pas vast als het minimumloon in november 2026 bekend is. Een netto bedrag zonder die kortingen zou te laag uitvallen.

De bijtelling verhoogt ook je toetsingsinkomen voor toeslagen. Zit je dicht bij een inkomensgrens voor zorgtoeslag, huurtoeslag, kindgebonden budget of kinderopvangtoeslag, reken die dan opnieuw uit. Voor je zorgtoeslag kan dat met onze rekenhulp zorgtoeslag berekenen. Over de bijtelling bouw je geen pensioen op.

Bijtelling 2026, 2027 en 2028: alle percentages

De percentages voor elektrische auto’s in 2027 en 2028 staan al in de wet: ze zijn eind 2025 met het Belastingplan 2026 in het Staatsblad gepubliceerd. Het Belastingplan 2027 verandert daar niets aan. Alleen de leeftijdsgrens voor youngtimers is in 2027 en 2028 nog een voorstel.

De grens van de cataloguswaarde en de maximale korting bestaan alleen zolang er een korting is. In 2028 vervalt de korting en daarmee ook de grens.

Welk percentage hoort bij jouw elektrische auto?

Kijk naar het jaar van de datum eerste toelating. Binnen de periode van 60 maanden geldt het percentage uit dat jaar:

Boven de grens betaal je steeds 22%. Voor een waterstof- of zonnecelauto geldt het percentage uit de tabel over de hele cataloguswaarde.

Rekenvoorbeelden

Onze rekenhulp rekent elk voorbeeld uit met de parameters uit de tabel hierboven. Waar we een inkomen opgeven, zie je voor 2026 ook de netto kosten. Alle voorbeelden gaan uit van een auto die het hele jaar tot je beschikking staat.

1. Elektrische auto, toelating januari 2026

Je rijdt sinds januari 2026 een elektrische auto met een cataloguswaarde van € 45.000. Je verdient € 60.000 bruto per jaar. Over de eerste € 30.000 tel je 18% bij, over de rest 22%. In 2027 blijft de bijtelling gelijk, want het percentage van 2026 staat vast tot en met januari 2031.

Berekening: 1. Elektrische auto, toelating januari 2026

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 8.700,00
Bij je loon geteld	€ 8.700,00
Extra belasting en premies door de bijtelling	€ 4.390,72

Bijtelling per jaar in 2026: € 8.700. In 2027: € 8.700. Netto kost je dat ongeveer € 365,89 per maand.

2. Dezelfde auto, toelating januari 2027

Dezelfde auto van € 45.000, maar nu op kenteken gezet in januari 2027. Tot de grens geldt 20%. Ook in 2028 verandert er niets: dit percentage staat vast tot en met januari 2032.

Berekening: 2. Dezelfde auto, toelating januari 2027

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 9.300
Bij je loon geteld	€ 9.300

Bijtelling per jaar in 2027: € 9.300. In 2028: € 9.300.

3. Dezelfde auto, toelating januari 2028

Komt dezelfde auto pas in 2028 op kenteken, dan is er geen korting meer. Je telt 22% van de hele cataloguswaarde bij.

Berekening: 3. Dezelfde auto, toelating januari 2028

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 9.900
Bij je loon geteld	€ 9.900

Bijtelling per jaar in 2028: € 9.900.

4. Benzineauto uit 2024

Je rijdt een benzineauto met een cataloguswaarde van € 38.000, op kenteken sinds mei 2024. Je verdient € 50.000 bruto per jaar. De bijtelling is 22%, in 2026 en in 2027. Het jaarbedrag is een paar cent hoger dan cataloguswaarde maal percentage, omdat elke maand apart wordt afgerond.

Berekening: 4. Benzineauto uit 2024

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 8.360,04
Bij je loon geteld	€ 8.360,04
Extra belasting en premies door de bijtelling	€ 4.219,14

Bijtelling per jaar in 2026: € 8.360,04. In 2027: € 8.360,04. Netto kost je dat ongeveer € 351,60 per maand.

5. Waterstofauto: geen grens

Een waterstofauto met een cataloguswaarde van € 70.000, op kenteken in januari 2026. Je telt 18% bij over de volle € 70.000. Was dit een elektrische auto, dan gold dat percentage alleen tot € 30.000.

Berekening: 5. Waterstofauto: geen grens

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 12.600
Bij je loon geteld	€ 12.600

Bijtelling per jaar in 2026: € 12.600.

6. Elektrische auto uit 2021: de 60 maanden lopen af

Een elektrische auto van € 45.000, op kenteken in juni 2021. De periode van 60 maanden loopt van 1 juli 2021 tot en met 30 juni 2026. Van januari tot en met juni 2026 geldt nog 12% tot € 40.000. Vanaf juli gelden de regels van 2026: 18% tot € 30.000. Je maandbedrag gaat in juli dus flink omhoog.

Berekening: 6. Elektrische auto uit 2021: de 60 maanden lopen af

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 7.300,02
Bij je loon geteld	€ 7.300,02

Bijtelling per jaar in 2026: € 7.300,02.

7. Met eigen bijdrage

Een elektrische auto van € 52.000, op kenteken in september 2025. Je betaalt je werkgever een eigen bijdrage van € 150 per maand. Je verdient € 65.000 bruto per jaar. Je auto valt onder het percentage van 2025: 17% tot € 30.000. De eigen bijdrage gaat van de bijtelling af. In de netto kosten tellen we hem weer op, want je betaalt hem uit je nettoloon.

Berekening: 7. Met eigen bijdrage

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 9.939,96
Eigen bijdrage	− € 1.800,00
Bij je loon geteld	€ 8.139,96
Extra belasting en premies door de bijtelling	€ 4.108,08
Netto kosten (extra belasting + eigen bijdrage)	€ 5.908,08

Bijtelling per jaar in 2026: € 8.139,96. Netto kost je dat ongeveer € 492,34 per maand.

8. Eigen bijdrage hoger dan de bijtelling

Een kleine elektrische auto van € 30.000, toelating januari 2026, met een eigen bijdrage van € 475 per maand. De bijtelling is lager dan de bijdrage. Er wordt dus niets bij je loon geteld. Het verschil kun je nergens aftrekken.

Berekening: 8. Eigen bijdrage hoger dan de bijtelling

Bijtelling (cataloguswaarde × percentage)	€ 5.400
Eigen bijdrage	− € 5.700
Bij je loon geteld	€ 0

Bijtelling per jaar in 2026: € 0.

December 2026 of januari 2027 op kenteken?

De datum eerste toelating bepaalt je percentage voor 60 maanden. Komt een elektrische auto in december 2026 op kenteken, dan houd je 18% tot en met december 2031. Wordt het januari 2027, dan is het 20% tot en met januari 2032. Vergelijk voorbeeld 1 en 2: dezelfde auto, een ander toelatingsjaar.

Het verschil zit alleen in het deel tot € 30.000. Boven de grens betaal je in beide jaren 22%. Hetzelfde speelt eind 2027: een auto uit december 2027 houdt 20% tot de grens, een auto uit januari 2028 krijgt 22% over alles.

Let op: het gaat om de datum waarop de auto op kenteken komt, niet om de datum van je bestelling of je leasecontract. Bij levertijden van enkele maanden heb je dat vaak niet zelf in de hand.

Youngtimer: bijtelling over de dagwaarde

Is een auto ouder dan 16 jaar, dan betaal je in 2026 35% van de dagwaarde in plaats van een percentage van de cataloguswaarde. De dagwaarde is wat de auto nu waard is. Bij een oude, dure auto kan dat goedkoper uitpakken. Stond de auto al in 2025 tot je beschikking en viel hij toen al onder de youngtimerregeling, dan mag je in heel 2026 nog met de dagwaarde rekenen.

Voor 2027 stelt het kabinet een grens van 17 jaar voor, voor 2028 een grens van 20 jaar. Wordt het Belastingplan 2027 niet aangenomen, dan geldt de grens uit de huidige wet, en die ligt een stuk hoger.

Een auto met uitstoot die nog geen youngtimer is en in 2016 of eerder op kenteken kwam, heeft een bijtelling van 25% van de cataloguswaarde. Onze rekenhulp rekent niet met de dagwaarde en kent geen auto’s van vóór 2017. Bij elektrische auto’s van vóór 2017 telt bovendien de datum van tenaamstelling. Zie onze methode.

Bijna niet privé rijden

Rijd je in een kalenderjaar niet meer dan 500 kilometer privé, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Woon-werkverkeer telt hierbij als zakelijk. Heb je de auto maar een deel van het jaar, dan reken je je privékilometers om naar een heel jaar.

Je moet het wel kunnen bewijzen. Dat doe je met een sluitende rittenregistratie: per rit de datum, de begin- en eindstand, het adres van vertrek en bestemming, de route als die afwijkt, en of de rit zakelijk of privé was. Meestal vraag je een Verklaring geen privégebruik auto aan, zodat je werkgever niets inhoudt. Blijkt achteraf dat je meer privé hebt gereden, dan kan de Belastingdienst de bijtelling alsnog bij jou naheffen, met een boete.

Welke auto telt als elektrisch?

Een auto telt alleen als elektrisch als het kentekenregister een CO2-uitstoot van 0 gram per kilometer vermeldt. Een plug-in hybride heeft altijd uitstoot en valt dus onder 22%, hoeveel je ook elektrisch rijdt.

Een waterstofauto heeft ook geen uitstoot en krijgt het lage percentage zonder grens. Voor een zonnecelauto gelden strenge eisen: de zonnecellen moeten een minimaal vermogen hebben ten opzichte van het verbruik, en de accu mag geen lood bevatten. Een gewoon zonnedak op een elektrische auto is niet genoeg. Twijfel je, vraag dan de importeur of je werkgever om de gegevens.

Tweedehands, geïmporteerd of doorgeleasd

Voor auto’s vanaf 2017 telt de datum eerste toelating, waar ook ter wereld. Een elektrische auto die in 2023 in Duitsland op kenteken kwam en in 2025 naar Nederland is gehaald, valt onder het percentage van 2023. De datum van inschrijving in Nederland telt niet. De grondslag blijft de Nederlandse catalogusprijs op de datum eerste toelating, niet de prijs die jouw werkgever voor de auto betaalde.

Neem je een auto over van een collega, of verlengt de leasemaatschappij het contract, dan blijft het percentage hetzelfde. De periode van 60 maanden begint niet opnieuw. Check de datum eerste toelating zelf bij de RDW voordat je een tweedehands leaseauto kiest.

Bestelauto van de zaak

Een bestelauto valt onder dezelfde regels en percentages. Je hebt geen bijtelling als de bestelauto alleen geschikt is voor goederenvervoer, als je hem buiten werktijd niet kunt gebruiken, of als je werkgever privégebruik schriftelijk verbiedt, controleert en een sanctie oplegt. Rijd je uitsluitend zakelijk, dan kun je een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto aanvragen.

Ondernemer of dga

Een directeur-grootaandeelhouder is in loondienst van zijn bv. Voor hem gelden dezelfde percentages als voor andere werknemers. Ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting en staat de auto op je zaak, dan gelden ook dezelfde percentages. Het verschil: je bijtelling is dan nooit hoger dan de werkelijke autokosten van dat jaar, inclusief afschrijving. Onze rekenhulp is gemaakt voor werknemers.

Eindheffing voor je werkgever vanaf 2027

Vanaf 1 januari 2027 betaalt de werkgever een eindheffing van 12% van de catalogusprijs voor een auto met uitstoot die een werknemer ook privé mag gebruiken. Voor die heffing telt woon-werkverkeer wel als privé. Deze eindheffing geldt niet voor elektrische auto’s.

Voor jou als werknemer verandert de bijtelling niet. Je betaalt geen extra belasting. Wel kan het je keuze beïnvloeden: werkgevers kunnen een benzineauto duurder maken via een hogere eigen bijdrage of een lager leasebudget. Voor auto’s die al vóór 1 januari 2027 ter beschikking stonden, geldt de eindheffing pas vanaf 17 september 2030.

Wat verandert er in 2027 en 2028

2027. Nieuwe elektrische auto’s krijgen 20% tot € 30.000, tegen 18% in 2026. Wie al rijdt, merkt daar niets van: je percentage staat vast. Elektrische auto’s uit 2022 vallen in de loop van 2027 uit hun periode van 60 maanden; daarna geldt voor de rest van het jaar het percentage van 2027 met de grens van € 30.000. Werkgevers betalen de nieuwe eindheffing over auto’s met uitstoot die ze vanaf 2027 ter beschikking stellen. De leeftijdsgrens voor youngtimers gaat volgens het voorstel naar 17 jaar.

2028. De korting voor auto’s zonder uitstoot vervalt. Een nieuwe elektrische auto heeft dan dezelfde bijtelling als een benzineauto: 22%. Elke elektrische auto waarvan de periode afloopt, gaat ook naar dat percentage. Auto’s uit 2023 tot en met 2027 houden hun lagere percentage tot hun eigen periode voorbij is. De youngtimergrens gaat volgens het voorstel naar 20 jaar.

Wie wint, wie verliest? Je verliest het meest als je een nieuwe elektrische auto net na de jaarwisseling op kenteken krijgt. Wie al een elektrische auto rijdt, houdt zijn voordeel tot de periode voorbij is. Voor benzine- en dieselrijders blijft de bijtelling gelijk.

Twijfel je over je eigen situatie, bel dan de BelastingTelefoon of vraag een adviseur. Wijzigingen in de cijfers op deze pagina houden we bij op wijzigingen. De bron van elk cijfer vind je op bronnen.