Algemene heffingskorting 2027

De algemene heffingskorting is in 2026 maximaal € 3.115. Boven een verzamelinkomen van € 29.736 gaat er 6,398% van het meerdere af, tot nul bij € 78.426. Voor 2027 stelt het kabinet een maximum van € 3.154 voor, met een afbouw van 6,350% tot nul bij € 80.578.

Belastingjaar

2026 2027 voorstel

Loon of winst per jaar

€

Je arbeidsinkomen: bruto loon (met vakantiegeld, min pensioenpremie) of winst uit onderneming.

Pensioen, uitkering of ander inkomen in box 1

€

Telt mee voor de belasting, maar niet voor de arbeidskorting.

Leeftijd op 1 januari

Jonger dan AOW-leeftijd AOW (geboren 1946 of later) AOW (geboren vóór 1946)

Meer opties: box 2 en 3, kinderen, alleenstaand

Inkomen uit box 2 en box 3

€

Telt mee in je verzamelinkomen, dus voor de afbouw van de algemene heffingskorting. Belasting in box 2 en 3 rekenen we hier niet.

Inkomensafhankelijke combinatiekorting: ik heb een kind dat op 1 januari jonger is dan 12 en minstens een half jaar bij mij woont, en ik heb een lager arbeidsinkomen dan mijn partner (of geen partner)

Je betaalt over 2026

€ 8.383

Gemiddeld 18,6% van je inkomen. Marginaal tarief belasting en premies: 42,0% (zonder toeslagen).

Belasting en premies vóór heffingskortingen in 2027 (voorstel): € 16.413.

Berekening gebeurt in je browser. We slaan niets op.

Bekijk de berekening

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 5.446
Premie volksverzekeringen	€ 10.751
Algemene heffingskorting	− € 2.139
Arbeidskorting	− € 5.675
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 8.383

Inkomstenbelasting€ 8.383

In de calculator zie je de algemene heffingskorting als aparte regel onder “Bekijk de berekening”. Heb je spaargeld of beleggingen boven het heffingsvrij vermogen, vul dan onder “Meer opties” je inkomen uit box 3 in. Anders reken je met te veel korting.

Zo bereken je de algemene heffingskorting

De regel staat in artikel 8.10 van de Wet inkomstenbelasting 2001. Woon je in Nederland, dan krijg je de korting. Woon je in het buitenland, dan krijg je vaak alleen het premiedeel, en alleen als je hier premie betaalt. De hoogte hangt alleen af van je verzamelinkomen en van de vraag of je de AOW-leeftijd hebt.

1. Begin bij het maximum. In 2026 is dat € 3.115.
2. Kijk hoeveel je verzamelinkomen boven de afbouwgrens uitkomt. De grens is € 29.736. Zit je eronder of er precies op, dan krijg je het volledige bedrag.
3. Trek het afbouwpercentage af. Van het deel boven de grens gaat 6,398% van je korting af.
4. Stop bij nul. Vanaf een verzamelinkomen van € 78.426 is er niets meer over.

Het nulpunt is geen toeval. Het valt in 2026 samen met de grens van de derde schijf, € 78.426. Let wel: de schijf kijkt naar je inkomen in box 1, de korting naar je verzamelinkomen. Heb je naast je loon inkomen uit box 2 of box 3, dan kan je korting al op nul staan terwijl je over je loon nog geen toptarief betaalt.

Welk inkomen telt: je verzamelinkomen

Sinds 2025 gaat de afbouw over je verzamelinkomen, niet meer alleen over box 1. Je verzamelinkomen is de optelsom van:

• je belastbaar inkomen uit werk en woning (box 1), dus na aftrekposten zoals hypotheekrente;
• je inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2), bijvoorbeeld dividend uit je eigen bv;
• je inkomen uit sparen en beleggen (box 3), het rendement waarover je box 3-belasting betaalt.

Daarna gaat je persoonsgebonden aftrek er nog af, zoals giften of zorgkosten. Verliezen uit eerdere jaren die je verrekent, verlagen je verzamelinkomen niet.

Wat dit in de praktijk betekent: twee mensen met hetzelfde loon kunnen een verschillende algemene heffingskorting krijgen. Wie veel vermogen heeft, krijgt een hoger verzamelinkomen en dus minder korting. Hoe je je inkomen uit box 3 bepaalt, lees je bij box 3 berekenen. Tot welk bedrag je vermogen buiten box 3 blijft, staat bij heffingsvrij vermogen.

Belastingdeel en premiedeel

De korting bestaat uit twee stukken: een deel dat van je inkomstenbelasting afgaat en een deel voor de premie volksverzekeringen. Beide delen worden apart naar boven afgerond op hele euro’s. Dat volgt uit een standpunt van de Kennisgroep van de Belastingdienst. Daardoor kan de uitkomst een euro hoger zijn dan wanneer je de formule in één keer uitrekent, maar nooit hoger dan het wettelijke maximum.

Algemene heffingskorting met AOW

Heb je het hele jaar de AOW-leeftijd, dan betaal je geen AOW-premie meer. Het AOW-deel van de korting vervalt dan ook. Wat overblijft is ongeveer de helft: in 2026 maximaal € 1.556, met een afbouw van 3,195% boven dezelfde grens van € 29.736.

Bereik je in de loop van het jaar de AOW-leeftijd, dan krijg je een mengvorm. Het AOW-deel van de korting telt alleen mee voor de maanden waarin je nog AOW-premie betaalt. Vanaf de eerste dag van de maand waarin je de AOW-leeftijd haalt, betaal je geen AOW-premie meer. De calculator rekent met een heel jaar; in je overgangsjaar ligt de echte korting tussen de twee uitkomsten in.

Naast de algemene heffingskorting krijg je met AOW de ouderenkorting, en als je AOW voor alleenstaanden krijgt ook de alleenstaandeouderenkorting.

Bedragen 2026 en 2027

De bedragen voor 2026 komen uit de wet en zijn definitief. Voor 2027 gaat het om het wetsvoorstel Belastingplan 2027 en de nota naar aanleiding van het verslag van 9 oktober 2026. De afbouwgrens van 2027 is gekoppeld aan het minimumloon en ligt pas vast als dat in het najaar van 2026 is vastgesteld.

Rekenvoorbeelden 2026

De rekenmodule rekent deze voorbeelden uit met de bedragen van 2026, voor een heel jaar zonder wijzigingen. Je ziet de algemene heffingskorting als aparte regel in elke berekening.

Onder de afbouwgrens: volledige korting

Je werkt vier dagen per week en verdient € 26.000 per jaar. Je hebt geen vermogen boven het heffingsvrij vermogen. Je verzamelinkomen blijft onder de afbouwgrens, dus je krijgt de volledige algemene heffingskorting.

Berekening: Onder de afbouwgrens: volledige korting

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 2.106
Premie volksverzekeringen	€ 7.189
Algemene heffingskorting	− € 3.115
Arbeidskorting	− € 5.304
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 876

Inkomstenbelasting en premies in 2026: € 876.

Middeninkomen: korting deels afgebouwd

Met een loon van € 52.000 zit je een flink stuk boven de afbouwgrens. Je houdt nog ongeveer de helft van de algemene heffingskorting over.

Berekening: Middeninkomen: korting deels afgebouwd

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 8.075
Premie volksverzekeringen	€ 10.751
Algemene heffingskorting	− € 1.692
Arbeidskorting	− € 5.269
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 11.865

Inkomstenbelasting en premies in 2026: € 11.865.

Net boven de grens van de derde schijf

Je verdient € 80.000. Je verzamelinkomen ligt boven het nulpunt: de algemene heffingskorting is helemaal weg. Je krijgt alleen nog arbeidskorting.

Berekening: Net boven de grens van de derde schijf

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 18.780
Premie volksverzekeringen	€ 10.751
Arbeidskorting	− € 3.446
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 26.085

Inkomstenbelasting en premies in 2026: € 26.085.

Loon met vermogen ernaast

Je verdient € 35.000. Door je spaargeld en beleggingen is je inkomen uit box 3 € 8.000, dus je verzamelinkomen wordt € 43.000. De box 3-belasting zelf zit niet in deze berekening, maar je algemene heffingskorting is wel lager dan bij alleen je loon.

Berekening: Loon met vermogen ernaast

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 2.835
Premie volksverzekeringen	€ 9.677
Algemene heffingskorting	− € 2.267
Arbeidskorting	− € 5.480
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 4.765

Inkomstenbelasting en premies in 2026: € 4.765.

AOW en een klein pensioen

Je bent met pensioen en krijgt AOW voor gehuwden plus een pensioen, samen € 22.000. Je krijgt de algemene heffingskorting voor AOW’ers, en daarnaast de ouderenkorting. De inkomensafhankelijke bijdrage Zvw over je pensioen en AOW zit niet in deze berekening.

Berekening: AOW en een klein pensioen

Belasting (zonder premies) over je inkomen	€ 1.782
Premie volksverzekeringen	€ 2.145
Algemene heffingskorting	− € 1.556
Ouderenkorting	− € 2.067
Te betalen inkomstenbelasting en premies	€ 304

Inkomstenbelasting en premies in 2026: € 304.

2027: wat staat vast en wat niet

In het wetsvoorstel van Prinsjesdag (15 september 2026) stonden voor 2027 een maximum van € 3.154, een afbouwgrens van € 30.910 en een afbouwpercentage waarmee de korting op nul uitkwam bij de oude grens van de derde schijf.

Op 29 september 2026 stuurde het kabinet een Kamerbrief over koopkracht. Daarin begint de derde schijf pas boven € 80.578, in plaats van bij het bedrag van 2026. In dezelfde brief staat dat de algemene heffingskorting daardoor langzamer wordt afgebouwd. Een lager afbouwpercentage dus, en een nulpunt dat opschuift.

Op 9 oktober 2026 volgden de cijfers. Met de tweede nota van wijziging staat de nieuwe grens van de derde schijf nu in het wetsvoorstel zelf. In de nota naar aanleiding van het verslag staat het nieuwe afbouwpercentage: 6,350%, lager dan het percentage uit het wetsvoorstel van Prinsjesdag. De korting komt daarmee op nul bij een verzamelinkomen van € 80.578. Net als in 2026 is dat dezelfde grens als die van de derde schijf. Websites die voor 2027 nog het afbouwpercentage van Prinsjesdag noemen, zijn achterhaald.

Ook dit is een voorstel. Op 16 oktober 2026 noemde het kabinet het koopkrachtpakket nog niet definitief; uiterlijk 2 november krijgt de Tweede Kamer meer informatie. De bedragen kunnen dus nog veranderen. De Tweede Kamer stemt op 12 november 2026 over het Belastingplan 2027, de Eerste Kamer in december. Pas als de wet in het Staatsblad staat, zijn de bedragen definitief.

Voor AOW’ers is alleen het maximum bekend: € 1.596 in het voorstel. Het afbouwpercentage voor AOW’ers verandert mee, maar is nog niet gepubliceerd. Ook van de arbeidskorting ontbreken nog een paar cijfers. Daarom rekent de calculator de heffingskortingen voor 2027 nog niet uit. Een overzicht van alle wijzigingen staat in Belastingplan 2027: wat verandert er.

Je krijgt de korting niet uitgekeerd

Een heffingskorting verlaagt je belasting, maar wordt niet als geld op je rekening gestort. Zijn je kortingen hoger dan je inkomstenbelasting in box 1, 2 en 3 plus je premie volksverzekeringen, dan vervalt het verschil. Dat overkomt vooral mensen met een klein inkomen, zoals scholieren met een bijbaan of ouders die weinig uren werken.

Er is één uitzondering. Ben je geboren vóór 1 januari 1963, heb je weinig of geen inkomen en heb je langer dan 6 maanden dezelfde fiscale partner? Dan kun je de algemene heffingskorting laten uitbetalen, tot maximaal het bedrag dat je partner aan belasting en premie betaalt na diens eigen kortingen. Dat vraag je aan via een voorlopige aanslag of je aangifte. Ben je in 1963 of later geboren, dan bestaat deze mogelijkheid voor jou niet meer.

De korting in je loon: de loonheffingskorting

Je werkgever verrekent de algemene heffingskorting al elke maand, als onderdeel van de loonheffingskorting. Dat mag maar bij één werkgever of uitkeringsinstantie tegelijk. Heb je twee banen, of een baan naast een uitkering, kies dan de grootste inkomstenbron. Bij AOW’ers past de SVB de korting meestal toe op de AOW.

Je werkgever rekent alleen met het loon dat hij zelf betaalt. Hij weet niets van je tweede baan, je vermogen of je partner. Daardoor kan de korting in je loon te hoog zijn. Dat corrigeert de Belastingdienst in je aanslag: dan betaal je bij. Andersom kun je geld terugkrijgen als je werkgever de korting niet toepaste, bijvoorbeeld bij een bijbaan. Hoeveel je over het hele jaar betaalt, reken je uit met inkomstenbelasting berekenen.

Waarom krijg ik minder of geen algemene heffingskorting?

• Je verzamelinkomen ligt boven de afbouwgrens. Ook inkomen uit box 2 en box 3 telt mee.
• Je hebt de AOW-leeftijd. Dan geldt het lagere AOW-bedrag.
• Je betaalt te weinig belasting. De korting kan niet verder dan nul.
• Je woonde een deel van het jaar niet in Nederland. Bij immigratie, emigratie of werk in het buitenland gelden andere regels voor premies en kortingen. Die rekent de calculator niet; zie onze methode.

Dit is algemene uitleg: een indicatie, geen financieel advies. Voor je eigen situatie kun je bellen met de BelastingTelefoon of een belastingadviseur raadplegen. Je vindt alle bronnen onderaan deze pagina en verzameld op bronnen.